导读：（四）银行存款的明细分类核算。按金融机构的名称设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款单据、支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算出当日银行存款存入合计数、支付合计数并结出余额。每月终了，“银行存款日记账”余额要与银行对账单和“银行存款”总账核对，确保账款、账账相符。如有不符，应及时查明原因，进行更正处理。（五）银行存款清查。银行存款清查指村集体经济组织“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的银行对账单余额进行核对。如果查明双方余额不一致的原因是属于记账错误，应立即加以更正。如果查明双方余额不一致的原因不是记账错误，而是因为未达账项（指村集体经济组织与银行取得有关凭证的时间不同，取得的一方已经登记入账，未取得的尚未登记入账的款项）引起的，应编制银行存款余额调节表进行调节（附后）。银行存款余额调节表 单位：元项 目金 额项 目金 额村银行存款日记账余额 加：银行已收、村集体未收款 减：银行已付、村集体未付款银行对账单余额 加：村集体已收、银行未收款 减：村集体已收、银行未付款调节后村账银行存款余额调节后银行账银行存
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（四）银行存款的明细分类核算。按金融机构的名称设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款单据、支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算出当日银行存款存入合计数、支付合计数并结出余额。每月终了，“银行存款日记账”余额要与银行对账单和“银行存款”总账核对，确保账款、账账相符。如有不符，应及时查明原因，进行更正处理。（五）银行存款清查。银行存款清查指村集体经济组织“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的银行对账单余额进行核对。如果查明双方余额不一致的原因是属于记账错误，应立即加以更正。如果查明双方余额不一致的原因不是记账错误，而是因为未达账项（指村集体经济组织与银行取得有关凭证的时间不同，取得的一方已经登记入账，未取得的尚未登记入账的款项）引起的，应编制银行存款余额调节表进行调节（附后）。银行存款余额调节表 单位：元项 目金 额项 目金 额村银行存款日记账余额 加：银行已收、村集体未收款 减：银行已付、村集体未付款银行对账单余额 加：村集体已收、银行未收款 减：村集体已收、银行未付款调节后村账银行存款余额调节后银行账银行存款余额
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