企业信用分析与信用评级

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第一节 信用分析概述
一、信用
信用，一般是指一个人或一个单位能够遵守诺言，履行约定而取得的信任。
从经济学的范畴来讲，信用是指商品买卖中的延期付款或货币的借贷行为。
二、信用的基本特征
  1、以偿还为条件，即到期偿还本金
  2、在偿还时有一个增加额，即支付利息
三、信用分析的内容
（一）审查借款人的基本情况
1、贷款目的
2、还款来源
3、资产转换周期


（二）确定还款的可能性
1、财务分析
（1）评估借款人的经营活动的情况
（2）通过各种财务指标来反映和分析借款人的偿债能力
2、现金流量
3、评估抵押品和担保
4、非财务因素
5、综合分析
早期预警信号
1、不能及时报送财务报表
2、应收帐款的收回拖延
3、存货的突然增加
4、长期债务的大量增加
5、资产负债表结构的重大变化
6、公司大额收费
7、存在从未实现的计划
8、不能提供所需信息资料

9、成本的上升和利润下降
10、过分依赖于短期借款来满足于长期资金需要
11、拖延支付利息和费用
12、销售和盈利增长低于通胀率
13、销售集中于一些客户
14、主要管理人员和所有权的变化
15、厂房和设备未得到很好的维修
16、存款余额不断下降
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