说明：营业收入20xx年生产猕猴桃干酒和甜酒各100吨计算,猕猴桃干酒出厂价38元/瓶,甜酒32元/瓶,1333.33瓶/吨;20xx年生产干酒240吨,甜酒160吨,共400吨;20xx年生产干酒360吨,甜酒240吨,共计600吨;20xx年生产干酒480吨,甜酒320吨,共计800吨;20xx、20xx年均生产干酒600吨，甜酒400吨，共计1000吨。
2、营业成本估算表单位:万元
项目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合计
原辅材料133.33277.33415.99554.66693.33693.332767.97
工资福利53.33106.66159.99213.33266.67266.671066.65
制造费用5.3310.6615.9921.3326.6726.67106.66
折旧费用102.60102.60102.60102.60102.6102.6705.6
包装费用131.99263.99395.99527.99659.99659.992639.94
管理费用15017520xx252502501300
变动成本343.65708.641062.961417.311771.661771.667075.88
固定成本242.6242.6242.6242.6242.6242.61455.6
直接生产总成本586.25951.241305.561659.912014.262014.268531.48
3、收益表单位:万元
项目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合计
营业收入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
直接生产总成本586.25951.241305.561659.912014.262014.268531.48
营业费用149.66352.26622.83858.79994.72994.723972.98
营业税金及附加128.17260.73391.09521.46651.83651.832605.11
财务费用3.47470403010227.4
利润总额65.84260.41458.48717.111045.791075.793623.42
所得税21.7285.93151.30236.65345.11355.011195.73
税后利润44.12174.47307.18480.46700.68720.782427.69
净收益286.72417.07549.78723.06943.28963.383883.93
说明：营业费用包括运输、广告、销售等费用。固定资折旧按年折旧率10折旧。各项税费没有扣除政策性优惠减免和退税。收益和利润都作保守估算。
4、猕猴桃酒每瓶直接制作费用明细
猕猴桃干酒（元/瓶）猕猴桃甜酒（元/瓶）
项目金额（元）项目金额（元）
酒瓶2酒瓶2
木塞0.35木塞0.35
胶帽0.3胶帽0.3
标签0.2标签0.2
内盒1.5内盒1.5
外箱0.5外箱0.5
防伪标志0.1防伪标志0.1
原料6原料4
工资2工资2
水电费0.2水电费0.2
其他其他
合计13.15合计11.15
公司未来五年现金流量表单位：万元
序号年份项目建设期及估算内经营期
20xx20xx20xx20xx20xx20xx合计
1现金流出1708.151494.372179.052763.773448.493448.4915042.32
1.1征地100100
1.2基建186186
1.3设备520520
1.4广告300500700800100010004300
1.5付现成本及费用373.98733.641087.961442.311796.661796.667231.21
1.6税金及附加128.17260.73391.09521.46651.83651.832605.11
1.7前期开发费用100100
2现金流入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
2.1营业收入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
3现金净流量-774.83404.27668.911033.51298.111298.113928.07
4累计现金净流量-774.83-370.56298.351331.852629.963928.07
5现金流量净现值I=6339,95515.79730.78841.70841.703269.92
静态投资回收期(年)为3.13年,动态投资回收期(年)为4年.
从以上估算和分析表格可以看出:
1、六年共收益3883.93万元，总投资增值1398.64万元，六年年平均净收益为674.32万元，年净收益率为26.05。估计3.84年可收回全部投资。年平均增值率为9.4。
2、六年年平均利润为404.615万元，年平均总投资利润率为16.66。每股年平均可分红利0.915万元。（总股本为1544万元，每股5万元，折合为309股），年均红利率为18.3。
3、六年共完成营业税及附加2605.11万元,完成所得税1195.73万元,合计完成税金3800.84万元。年平均完成税收633.47万元。
4、六年累积收购农民种植猕猴桃价值2767.97万元，发放工资福利1066.65万元。合计为农民及工人实现收入3834.62万元。
5、六年为国家创税和为社会创收共计7635.46万元。
6、盈亏平衡点分析示意图：见下图。从图中可以看出，直接生产成本盈亏平衡点是年生产（销售）100吨左右，总营业成本盈亏平衡点为年生产（销售）250吨左右。生产规模必须大于年产250吨才能盈利.不同规模下单位成本见示意图。
不同规模直接生产成本(变动生产费用和固定生产费用两部分)和营业总成本(直接生产成本、产品销售费用、税费等)如下表:单位：元/瓶
年产量直接生产成本营业总成本平均出厂价每瓶利润
200吨21.9832.53352.47
400吨17.8430.7535.64.85
600吨16.3229.8535.65.75
800吨15.5628.8835.66.72
1000吨15.127.6835.67.92
《优质猕猴桃酒开发可行性研究报告》
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